Sådan håndterer du skat som dansk rejseblogger

Drømmer du om at vågne op til lyden af bølger i Bali, poste dagens eventyr på din rejseblog - og samtidig have helt styr på SKAT?

Som dansk rejseblogger kan det virke som om, at solnedgange, sponsorater og SKAT befinder sig i hver sin ende af verden. Men virkeligheden er, at de tre ting hænger uløseligt sammen, hvis du vil bygge en bæredygtig forretning (eller hobby) ud af dine rejsehistorier. Misforstår du de skattemæssige regler, kan det hurtigt blive den dyreste billet, du nogensinde har købt - og den går direkte til uventede efterregninger.

I denne guide på Rejseblogger Online - De bedste rejsefifs og alt om rejser finder du her zoomer vi ind på de skattemæssige must-knows, uanset om du netop har trykket “opret blog” eller allerede har en indtægt fra affiliate links, sponsorerede indlæg og presse­ture.

Du får:

• Klarhed over, hvornår din blog er hobby, og hvornår den er en virksomhed
• Hands-on råd til bogføring, fradrag og deadlines
• Tips til at fakturere udenlandske samarbejdspartnere uden at falde i moms-fælder

Spænd sikkerhedsbæltet og lad os tage på en skattemæssig rundrejse, der sikrer, at din næste rejsedagbog bliver en fornøjelse - også når årsopgørelsen lander.

Hobby eller virksomhed? Sådan klassificerer du din blog og indtægter

Når Skat vurderer, om din rejseblog er en hobby eller en selvstændig virksomhed, kigger de især på overskudsmotiv, omfang og varighed. Tjener du sporadisk lidt lommepenge, eller skriver du mest for fornøjelsens skyld, betragtes indtægten som B-indkomst fra hobby. Her betaler du personlig indkomstskat af nettoresultatet, men intet AM-bidrag, og underskud kan kun fratrækkes i fremtidige hobby-overskud - ikke i din almindelige løn. Har du derimod en klar forventning om profit, regelmæssige indtægter og driver bloggen forretningsmæssigt (fx opsøger samarbejder, laver markedsføring og reinvesterer), anses den som erhverv. Resultatet indberettes som virksomhedsindkomst (B-skat), hvilket udløser AM-bidrag (8 %), løbende acontobetalinger og mulighed for at vælge virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen. Husk at justere din forskudsopgørelse, så skatten trækkes hen over året i stedet for at lande som en ubehagelig restskat i marts.

Er bloggen erhverv, vælger de fleste rejsebloggere en enkeltmandsvirksomhed: gratis at stifte, intet kapitalkrav og let at lukke igen. Du får et CVR-nummer og skal momsregistreres, så snart din omsætning (ikke fortjeneste) forventes at overstige 50.000 kr. inden for 12 måneder. Under grænsen kan du vente, men momsfritagelsen gælder kun så længe du holder dig under tærsklen. Du opkræver 25 % moms af danske B2B- og B2C-salg, mens fx Google-reklameindtægter afregnes omvendt (reverse charge). Overvej eventuelt et personligt ejet mindre selskab (PMV), hvis du vil teste konceptet uden bogføringspligt, men vær opmærksom på, at PMV’et forsvinder, så snart du rammer momsgrænsen eller ansætter hjælp.

Indtægtskilderne spænder typisk over:

• Affiliate-provisioner (hotel- og flybooking, udstyr m.m.) - udbetales ofte fra udenlandske netværk og skal omregnes til DKK på udbetalingstidspunktet.
• Sponsorerede indlæg og bannerannoncer - fakturer kunden med/uden moms afhængigt af kundens land og status.
• Egnes produkter & kurser - e-bøger, Lightroom-presets, onlinekurser; digitale B2C-salg inden for EU kræver MOMS-OSS-ordningen.
• Gaver og naturalier - presse-/sponsorrejser, kameraudstyr, hotelnætter; værdien (markedspris) skal medtages som skattepligtig indtægt.

Bogføring, fradrag og indberetning: den praktiske skattehåndtering

Start med en gennemtænkt bogføringsrutine: Hver faktura til læsere, samarbejdspartnere eller annonce­netværk skal indeholde løbenummer, dato, din CVR/CPR, modtagers navn/adresse, ydelsens beskrivelse, beløb ekskl./inkl. moms samt moms­sats. Brug gerne et regnskabsprogram som Billy, Dinero eller Simply, men et velstruktureret Excel-ark er lovligt, så længe du kan fremvise samtlige bilag kronologisk. Opret en simpel kontoplan med fx 3100 Salgs­indtægter DK, 3200 Salgs­indtægter udland, 4100 Markeds­føring, 4200 Rejse­omkostninger, 4300 It/hosting, 4400 Udstyr osv., så du hurtigt kan trække moms og resultat. Indtægter fra Google AdSense eller Awin registreres på fakturaudtog fra platformen-bogfør beløbet i DKK på afregnings­datoen og gem valutakurs­bilag. Opdater din forskudsopgørelse løbende: forventet overskud tastes under felt 221 (virksomheds­indkomst), hvorefter SKAT beregner seks åconto­rater i B-skat (20/3, 20/5, 20/7, 20/9, 20/11 og 20/1 året efter). Årsskiftet betyder status: årsrapport/moms­opgørelse inden 1. marts og endelig årsopgørelse (1. juli for enkeltmands­virksomheder, 1. maj ved personlig indkomst uden regnskabs­pligt). Bogholderiet er i praksis dit bedste forsvar ved kontrol, så afsæt en fast dag hver måned til at tømme indbakken for bilag og afstemme banken.

Fradrag - træk værdien hjem lovligt:

• Udstyr: Kamera, drone, laptop og objektiver kan straks­afskrives ved køb under 32.300 kr. (2024-grænse) - ellers over 3-årig afskrivning.
• Software & hosting: WordPress-tema, plugins, domæne og webhotel er fuldt fradrags­berettigede drifts­udgifter.
• Rejseudgifter: Vælg enten skattefri satser (kost/logi 548 kr. pr. døgn + hjemrejse­­befordring) eller faktiske udgifter; kørsel kan afregnes efter statens takst (3,79 kr./km op til 20.000 km).
• Telefon, internet & hjemmekontor: Fradrag for erhvervsmæssig andel - typisk 50 % hvis du også bruger det privat. Hjemmekontor giver 1.900-kr.-bundfradrag eller faktiske udgifter pr. m².
• Markedsføring: Facebook-annoncer, visitkort, nyhedsbrevstjenester m.m.

Udenlandske kunder, platforme og moms: sådan undgår du faldgruber

Fakturering til udenlandske kunder kræver, at du forstår EU-reglerne om omvendt betalingspligt (reverse charge) og One-Stop Shop (OSS). Sælger du ydelser til et udenlandsk B2B-kundeforhold, påfører du ingen moms, men skriver “Reverse charge - køber beregner momsen” samt kundens gyldige VAT-nummer på fakturaen; uden for EU angiver du blot “Export of services - outside EU VAT scope”. Sælger du digitale produkter (e-bøger, presets, medlemsklubber) til B2C-kunder i EU, skal du enten registrere dig i EU-OSS via TastSelv Erhverv eller holde dig under den fælleseuropæiske tærskel på 10.000 € årligt, hvorefter dansk moms gælder. Til forbrugere uden for EU faktureres uden moms, men du skal dokumentere, at kunden reelt befinder sig i tredjeland (IP, betalings­kort-land m.m.). Sørg for at gemme valutakursgrundlag (fx Nationalbankens middelkurs) på både salgs- og betalings­datoer, og bogfør differencen som kursgevinst/kurstab.

Platforme som Google AdSense, Amazon- og Awin-affiliate, samt sponsorater fra USA eller Asien udløser samme skatteretlige pligt som direkte salg. Indtægterne bogføres, når de optjenes, ikke først når de lander på din bankkonto, og du skal have udspecificerede “self-billing” bilag (rapporter fra platformen) på kr. 0 moms, fordi det er reverse charge fra udlandet. Kontrakter bør regulere, hvem der bærer evt. kildeskat - fratrækkes der fx amerikansk withholding tax, kan beløbet normalt modregnes under “lempelse for udenlandsk skat” i din årsopgørelse. Vær særlig opmærksom på valutakurs­afstemning og at gemme dokumentation i mindst fem år.

• Månedligt: afstem PayPal/Stripe-konto, konverter USD/EUR til DKK på bogførings­datoen, og tjek at alle platformrapporter er bogført.
• Kvartalsvist: indberet moms (eller OSS), betal B-skat-rate, og gem bankudskrift + opgørelse fra AdSense/Affiliate.
• Årligt: kontrollér om omsætningen nærmer sig 50.000 kr. (moms), 10.000 € (OSS) eller om du bør opgradere til ApS for risikobegrænsning.
• Søg professionel hjælp, når: du har over 50 % udenlandsk omsætning, mange valutaer, eller planlægger at ansætte > 1 person - her kan en revisor hurtigt tjene sig selv hjem.